🚨КВЕД-2027: що зміниться для Вашого бізнесу?
Коди NACE 2.1-UA оновлено 08.10.2026! Дізнайтеся, який новий код відповідатиме Вашому КВЕДу
Оподаткування особистих заощаджень, отриманих за кордоном: роз’яснення
Фізична особа — громадянка України — офіційно працювала у США, отримувала легальний дохід, з якого були сплачені всі податки відповідно до законодавства США. Після повернення в Україну планується ввезення/переказ власних заощаджень, накопичених за період роботи в США.
Просимо надати роз’яснення:
Чи підлягають оподаткуванню в Україні кошти, що є особистими заощадженнями, а не новим доходом?
Які документи необхідно подати для підтвердження, що ці кошти вже були оподатковані у США?
Чи потрібно подавати декларацію в Україні щодо таких коштів?
Який порядок застосування Конвенції між Україною та США про уникнення подвійного оподаткування в даній ситуації?
Розглянемо Ваші питання:
1) Чи підлягають заощадження оподаткуванню в Україні?
Самі по собі накопичені кошти (заощадження) при ввезенні не оподатковуються. Однак іноземний дохід (зарплата), з якого вони сформовані, має бути задекларований в Україні, оскільки Ви є її податковим резидентом.
Роз’яснення ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/965198.html
2) Які документи необхідні для підтвердження сплати податків у США
Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271
Тобто, необхідно мати офіційний документ (довідку) від Служби внутрішніх доходів США. Така довідка має бути апостильована, перекладена українською мовою, а переклад — нотаріально засвідчений.
3) Чи потрібно подавати декларацію?
Так, обов'язково. Громадяни України (резиденти), які отримували іноземні доходи, зобов’язані подати річну Декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним.
Якщо не встигаєте отримати довідку до 1 травня, то можете подати заяву до ДПС про перенесення терміну подання декларації до 31 грудня.
У декларації вказуєте суму отриманого в США доходу та суму сплачених у США податків для їх зарахування.
4) Порядок застосування Конвенції про уникнення подвійного оподаткування
Між Україною та США підписана угода про уникнення подвійного оподаткування https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/840_576#Text. Ця угода, зокрема, передбачає, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні.
Тобто, якщо в іноземній країні утримано, наприклад, ПДФО 15%, то потрібно буде доплатити різницю – 3%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 18%, Ви не повинні сплачувати ПДФО.
Міжнародні договори не поширюються на військовий збір. Ви повинні сплатити його в Україні в повному обсязі без жодних зарахувань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звільнення працівника під час відпустки: юридичні нюанси і ризики
Термін внесення статутного капіталу та можливі штрафні санкції
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно визначити дату доходу ФОП 2 групи
Підкажіть будь ласка як на сьогоднішній день рахується дохід ФОП 2гр?
ФОП продає товари в магазині роздрібним покупцям. Оплата за товар здійснюється за готівку та через термінал. Оплати фіскалізуються через ПРРО при розрахунку. Цікавить яку дату вважати…
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення повідомлень про прийняття працівників: можливості та ризики штрафів
Підкажіть, будь ласка, щодо виправлення повідомлення про прийняття працівників на роботу.
Повідомлення про прийняття працівників були подані до ДПС 09.10 із датою початку роботи 16.10. Згодом було прийнято рішення змінити дату початку роботи на 21.10.
Звільнення працівниці з декретної відпустки за угодою сторін
Відповідь АІ схвалено експертом
Як виправити помилку з ПДВ у податковій накладній
Чи включається лікарняний у зарплату заброньованого військовослужбовця
Відповідь АІ схвалено експертом
Можливість призначення директора ТОВ після його заснування
Відповідь АІ схвалено експертом
Можливість внесення додаткового капіталу одним засновником без реєстрації
Статус затверджених заявок на військовий облік у системі Дар
Проведення бухгалтерських проводок при купівлі легкового автомобіля
Відповідь АІ схвалено експертом
Обов'язок ФОП сплачувати податки в умовах бойових дій
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати за відрядження: понаднормова оплата чи ні
Питання про повторне бронювання військовослужбовців до кінця терміну
Відповідь АІ схвалено експертом
Невідповідність даних про стаж впливає на лікарняні виплати
Компенсація витрат працівника: нюанси фіскальних чеків та кодів УКТ ЗЕД
Необхідність наказу про вихід з декретної відпустки на роботі
Оплата ЄСВ за жовтень після призупинки трудових договорів працівників
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку при звільненні
Працівниця після відпустки для догляду за дитиною до 3 років перебувала у відпустці без збереження зарплати з 19.05.2025 по…
Що робити з витягами зі списків після військового обліку
