🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування особистих заощаджень, отриманих за кордоном: роз’яснення
Фізична особа — громадянка України — офіційно працювала у США, отримувала легальний дохід, з якого були сплачені всі податки відповідно до законодавства США. Після повернення в Україну планується ввезення/переказ власних заощаджень, накопичених за період роботи в США.
Просимо надати роз’яснення:
Чи підлягають оподаткуванню в Україні кошти, що є особистими заощадженнями, а не новим доходом?
Які документи необхідно подати для підтвердження, що ці кошти вже були оподатковані у США?
Чи потрібно подавати декларацію в Україні щодо таких коштів?
Який порядок застосування Конвенції між Україною та США про уникнення подвійного оподаткування в даній ситуації?
Розглянемо Ваші питання:
1) Чи підлягають заощадження оподаткуванню в Україні?
Самі по собі накопичені кошти (заощадження) при ввезенні не оподатковуються. Однак іноземний дохід (зарплата), з якого вони сформовані, має бути задекларований в Україні, оскільки Ви є її податковим резидентом.
Роз’яснення ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/965198.html
2) Які документи необхідні для підтвердження сплати податків у США
Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271
Тобто, необхідно мати офіційний документ (довідку) від Служби внутрішніх доходів США. Така довідка має бути апостильована, перекладена українською мовою, а переклад — нотаріально засвідчений.
3) Чи потрібно подавати декларацію?
Так, обов'язково. Громадяни України (резиденти), які отримували іноземні доходи, зобов’язані подати річну Декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним.
Якщо не встигаєте отримати довідку до 1 травня, то можете подати заяву до ДПС про перенесення терміну подання декларації до 31 грудня.
У декларації вказуєте суму отриманого в США доходу та суму сплачених у США податків для їх зарахування.
4) Порядок застосування Конвенції про уникнення подвійного оподаткування
Між Україною та США підписана угода про уникнення подвійного оподаткування https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/840_576#Text. Ця угода, зокрема, передбачає, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні.
Тобто, якщо в іноземній країні утримано, наприклад, ПДФО 15%, то потрібно буде доплатити різницю – 3%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 18%, Ви не повинні сплачувати ПДФО.
Міжнародні договори не поширюються на військовий збір. Ви повинні сплатити його в Україні в повному обсязі без жодних зарахувань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік втрат врожаю моркви: бухгалтерські проводки для підприємства
ФОП зобов'язаний подавати квартальну електронну звітність за третій квартал
Збільшення норми витрат пального для трактора під час косіння
Застосування надбавок на списання пального для сільгосптехніки
Передача основного засобу між підприємствами: рекомендації та нюанси
Заповнення акцизної накладної для пального на транспорті
Як правильно внести додатковий КВЕД для ФОП на ЄП
Є відповідь АІ
Урегулювання оренди земельної ділянки після зміни власника
Є відповідь АІ
Безкоштовне перевезення товару: можливість без укладення договору
Є відповідь АІ
Помилка при продажу: як уникнути штрафів за акциз
Чи можливий розподіл заробітної плати студентів практики
Чи можлива пільга з ПДВ для продажу ретрансляторів
Оплата лікарняного для ФОП: умови та розмір виплат
Послідовність дій бухгалтера при зміні адреси ліцензіата
Який рахунок обліку вибрати для нарахування земельного податку
Продаж старого пива: ліцензії, звітність та списання залишків
Правильний розрахунок лікарняного для працівника підприємства Дія Сіті
Перерахування коштів з Нова Пей на картку фізичної особи
Є відповідь АІ
