Складання компенсуючої ПН при відсутності використання товару

Як скласти компенсуючу ПН в разі, якщо придбаний товар (дата оплати 30.03.2026) не використовується у господарській діяльності?

Ви маєте скласти зведену ПН для нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931)

Заповнення такої зведеної ПН наступне - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42105):

«Який порядок заповнення податкової накладної, відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, у разі якщо товари/послуги, необоротні активи починають використовуватись не в господарській діяльності?

Відповідь:
У разі якщо товари/послуги, необоротні активи починають використовуватись не в господарській діяльності, платник податку не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складає зведену податкову накладну відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), з урахуванням таких особливостей:
у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «1»;
у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «13»;
у графі «Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування (П.І.Б.);
у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000»;
рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.
Таблична частина розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13» заповнюється з урахуванням таких особливостей:
у графі 2 зазначаються опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), а також дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ;
у графах 3.1, 3.3 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП);
у графах 4 та 5 зазначається одиниця виміру товарів/послуг;
графи 3.2.1, 6 - 8, 10 та 11 заповнюються у загальному порядку;
графи 3.2.2 та 9 не заповнюються.
У розділі А табличної частини такої зведеної податкової накладної рядки I - VІІІ заповнюються у загальному порядку, при цьому рядки IX - XIІ не заповнюються.»

Яка дата такої ПН, термін реєстрації, порядок заповнення?

Зведену ПН складаєте на останній день місяця, в якому Ви отримали право на податковий кредит по вхідній ПН.

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41102):

" В якому періоді потрібно нараховувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ за товарами/послугами, які були придбані після 01 липня 2015 року та почали використовуватися в неоподатковуваних операціях (в тому числі частково), якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН?

Відповідь:

У звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту (тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних).."

Як відобразити у декларації з ПДВ?

умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ включаються в ряд. 4.1 декларації з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!