Відображення допомоги ЗСУ у податку на прибуток підприємства

Давайте розглянемо Ваше питання:

Передача власної продукції на потреби ЗСУ у 2026 році має особливий режим оподаткування, який дозволяє уникнути збільшення податкових зобов’язань, якщо дотримано певних умов.

Відображення в Додатку РІ (Податкові різниці)

За загальним правилом (п.п. 140.5.9 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 , фінансовий результат має збільшуватися на суму допомоги неприбутковим організаціям, що перевищує 4% прибутку минулого року.

Проте для допомоги армії діє пільга:

Згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 , на період дії воєнного стану коригування, передбачене п.п. 140.5.9 ПКУ, не проводиться щодо добровільної передачі коштів, товарів та продукції для потреб:

• Збройних Сил України;
• Національної гвардії України;
• СБУ, Служби зовнішньої розвідки;
• Держприкордонслужби;
• МВС, ДСНС та інших силових структур.

Висновок для РІ: Якщо ви передали продукцію безпосередньо військовій частині або через уповноважені органи, ви не відображаєте цю суму в Додатку РІ (рядки для 4% ліміту залишаються порожніми). Ваші витрати враховуються у податковому обліку у повному обсязі.

Для контролю за пільговими операціями (до яких належить і допомога ЗСУ без коригування) використовується Додаток БД.

• У Додатку БД ви вказуєте загальну суму допомоги, надану ЗСУ.
• Цей додаток має довідковий характер. Він підтверджує податковій, що ви дійсно мали такі витрати, але на підставі п.п. 69.6 підрозд. 10 розд. XX ПКУ ви скористалися пільгою і не збільшували свій дохід у Додатку РІ.

Додаток ПП (Податкові пільги) - Це фінальний етап звітування про пільгу:

• Код пільги: Обираєте з довідника (відповідає п.п. 69.6 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
• Сума пільги: Розраховуєте як (Сума допомоги - 4% ліміт від прибутку минулого року) × 18%. Це та сума податку, яку ви фактично «зекономили», не проводячи коригування.
• Період: Вказуєте термін використання пільги (1 квартал 2026).

Підсумок:

1.Витрати в обліку (зменшили податок) → 2. Додаток БД (зафіксували пільговий статус допомоги) → 3. Додаток ПІ (проігнорували) → 4. Додаток ПП (відзвітували державі про суму отриманої пільги).

Раді допомогти, звертайтесь ще!