Виправлення помилки у декларації податку на прибуток 2025 року

Давайте розглянемо Ваше питання:

Вам потрібно подати Уточнюючу Декларацію(УД).

З огляду на те, що рядок 01 є базовим для визначення статусу «малодохідника/високодохідника» та лімітів для податкових різниць, виправляти його потрібно дуже уважно.

Стосовно Додатків до УД

Так, додатки подавати потрібно:

• Додатки, в яких були помилки: Обов'язково подаються з новими правильними показниками.
• Додатки, де показники не змінилися: Згідно з роз'ясненнями ДПС та загальною практикою (базується на п. 46.1 ст. 46 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 , разом з уточнюючою декларацією подаються всі додатки, які були подані до звітної декларації, навіть якщо вони залишилися без змін. Це необхідно для забезпечення цілісності пакета звітності в електронній базі.
• Фінансова звітність: Якщо зміна в рядку 01 декларації спричинена помилкою у фінзвітності (дохід у Балансі/Звіті про фінрезультати теж був невірним), Ви зобов’язані подати виправлену фінзвітність як додаток до УД (п. 46.2 ст. 46 ПКУ).

Заповнення показників

• У колонці 4 (Показник, що уточнюється) - перенесіть цифри з вашої помилкової декларації.
• У колонці 5 (Виправлений показник) - вкажіть вірну суму доходу у рядку 01.
• Решту рядків (02, 04, 17, 19 тощо) заповніть з урахуванням виправленого доходу (навіть якщо вони не змінилися, вони мають бути заповнені).

Штрафи та пеня

Оскільки ви виправляєте помилку за 2025 рік (період воєнного стану), згідно з п.п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 :

• Рядки 30 (штраф) та 31 (пеня) не заповнюються, навіть якщо виникла недоплата податку.
• Якщо виправлення рядка 01 не вплинуло на суму податку в рядку 19, штрафів не було б і за загальними правилами (п. 50.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 .

Порада: В кінці декларації у полі «Наявність доповнення» коротко напишіть: «Уточнення значення рядка 01 у зв’язку з технічною помилкою, на суму податкових зобов’язань не вплинуло».

Раді допомогти, звертайтесь ще!