Облік ПДВ при розірванні договору та новій угоді 2026 року

Так, вам потрібно 25.03 виписати РК на мінус 1 млн грн і цією ж датою виписати на цю суму нову ПН по новому договору.

У ЗІР було роз'яснення https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37713 відповідно до якого "якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару."

Це роз'яснення було переведене до нечинних у 2022 році. Але це відблось не через зміну позиції чи законодавства, а через прийняття Закону, який вносить зміни до норм, на які посилались у відповіді (вашої ситуації не стосується).

Раді допомогти, звертайтесь ще!