Продаж автомобіля ТОВ: оцінка, документи та податкові зобов'язання

Оцінка не є обов’язковою, оплату краще здійснювати від фізособи, а ТОВ сплачує ПДВ і податок на прибуток.

Обов’язку проводити незалежну оцінку при продажу авто законодавство не встановлює, оскільки ціна визначається за домовленістю сторін (ст. 632 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863). Водночас доцільно мати підтвердження ринковості ціни (оголошення, довідки), щоб уникнути ризику донарахування додаткового блага покупцю за пп. «е» пп. 164.2.17 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. У вашому випадку ціна вдвічі вища за залишкову, тому ризик заниження скоріш всього мінімальний - хіба що ринкові ціни на авто такої марки, віку та супеню зносу значно перевищують вашу залишкову вартість. Моніторинг треба провести самостійно, і якщо є сумніви - то кразе провести оцінку. Слід враховувати, що доведення невідповідності ринковій ціні має робити податковий орган у разі претензій. Тому , якщо ринкові ціни приблизно відповідають - достатньо зібрати прайси та оголошення та оформити визначення ціни для продажу внутрішнім документом : формально службовою запискою або актом в довільній формі

Оплату краще здійснювати саме від фізичної особи, навіть якщо вона має статус ФОП, оскільки право власності на авто реєструється на фізособу, а не на «ФОП» як окремого суб’єкта. Це відповідає правилам реєстрації транспортних засобів (Порядок №1388). До ого ж, кщо ФОП платник ПДВ, виникає невизначеність - тоді підприєство має виписати ПН не на нплатника, як при продажу фізособі, а на цього ФОП, але осклікьи це особистий автомобіль, такий ФОП повинен буде робити компенсуючу - тобто це зайве адміністративне наванатження без жодних переваг.

Для оформлення продажу ТОВ необхідно мати: наказ про продаж, договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі (з реквізитами первинного документа відповідно до ст. 9 Закону про бухгалтерський облік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text), видаткову накладну та податкову накладну.

Щодо оподаткування: ПДВ нараховується виходячи з договірної вартості, але не нижче балансової вартості (п. 188.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Оскільки ціна 820 000 грн перевищує залишкову 450 000 грн, базою є саме договірна ціна. Податок на прибуток визначається через фінрезультат: дохід від реалізації (без ПДВ) мінус залишкова вартість формує прибуток, який оподатковується за ставкою 18% (ст. 134 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Якщо застосовуються податкові різниці — проводяться коригування за ст. 138 ПКУ.

ПДФО і військовий збір у ТОВ не виникають, якщо продаж здійснюється за ринковою ціною і відсутня індивідуальна знижка для покупця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!