Як правильно звітувати про доходи від іноземних інвестицій

Давайте розглянемо Ваше питання:

Відповідно до чинного законодавства України, ФОП не може отримувати інвестиційний дохід (дивіденди, прибуток від продажу акцій) у межах своєї підприємницької діяльності.

Навіть якщо ви перераховували кошти з бізнес-рахунку ФОП, з точки зору податкової ви виступаєте як фізична особа - громадянин. Відповідно, цей дохід не оподатковується єдиним податком (5%), а підлягає стандартному оподаткуванню для фізосіб.

Основним документом є Податкова декларація про майновий стан і доходи, яка подається до 1 травня 2026 року за підсумками 2025 року. П. 170.11 ст. 170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 : Визначає порядок оподаткування іноземних доходів. Саме тут вказано обов’язок подати річну декларацію до 1 травня.

Окрім самої декларації, залежно від вашої ролі в компанії та виду доходу, вам потрібно подати:

1. Додатки до декларації

• Додаток Ф3 (Інвестиційний прибуток): Якщо ви отримали дохід від продажу акцій або корпоративних прав (різниця між ціною продажу та купівлі). П. 170.2 ст. 170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 : Регулює оподаткування інвестиційного прибутку (різниця між доходами від продажу та витратами на придбання інвестиційних активів).
• Додаток КІК: Якщо ви є контролюючою особою іноземної компанії (володієте часткою понад 50% або понад 10% разом з іншими резидентами України). Цей додаток подається навіть якщо прибуток КІК звільнений від оподаткування. Стаття 39-2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466

2. Звіт про контрольовані іноземні компанії (КІК)

Якщо ви підпадаєте під критерії контролюючої особи, ви зобов'язані подати окремий Звіт про КІК (повний або скорочений) через Електронний кабінет платника до 1 травня 2026 року.

3. Документи для підтвердження (на запит або для зменшення податків)

Для коректного розрахунку та можливого уникнення подвійного оподаткування підготуйте (П. 13.5 ст. 13 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 ):

• Виписки з банківських/брокерських рахунків про зарахування коштів.
• Документи про витрати на придбання інвестиційного активу (якщо звітуєте про прибуток від продажу).
• Довідка про сплачений податок за кордоном: Якщо між країнами є договір про уникнення подвійного оподаткування, ви можете зарахувати податки, сплачені за кордоном, в рахунок українського ПДФО. Така довідка має бути легалізована або апостильована.

Важливо про податки у 2025 році:

• 9% ПДФО - на дивіденди від іноземної компанії. пп. 167.5.4 ст. 167 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 : Встановлює ставку ПДФО 9% для дивідендів, нарахованих нерезидентами.
• 18% ПДФО - на інвестиційний прибуток (різниця між ціною купівлі та продажу).
• 5% Військовий збір (згідно з останніми змінами в законодавстві).

Раді допомогти, звертайтесь ще!