Нарахування ПДВ за загибель посівів: код для накладної

Зведена ПН виписується із типом причини 13.

Нарахування компнесуючих ПЗ у разі загибелі посівів пшениці відбуваєтьяс через те, що товари або послуги, які були придбані з ПДВ і використані для посіву, не призвели до отрмиання доходу. ТОбто, вважаютьяс такими, що не виокристані в господарсткій діяльносі відповідно до пп. "г" п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Причому компенсуючі ПЗ слід нараховувати не на всю вартість посівів, що списуються, а тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг, які використані для вирощування. Адже принцип нарахування компенсуючих ПЗ полягає у зменшенні податкового кредиту за товарами/послугами, що придбані з ПДВ і не використані в оподаковуваних операціях. Тобто, потрібно із собівартості посівів виділити вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг і нарахувати на їх вартість компенсуючі податкові зобов'язання.

Базою нарахування ПДВ є вартість придбання товарів/послуг (насіння, добрив, пального тощо), які були використані для посіву. Дата нарахування: не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому було складено та затверджено Акт на списання загиблих посівів.

У гр 2 розділу Б компенсуючї ПН зазначається номери і дати вхідних ПН, які були отрмиані при придбанні товарів/послуг, на які нараховуються компенсуючі ПЗ, а також найменування товару/послуги із вхідної ПН. У інші гарфи цієї ПН переносяться дані із вхідної ПН (зокрема, коди УКТЗЕД або ДКПП, одиця виміру, тощо).

Приклад оформлення компенсуючої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!