ОП

Петрова Ольга Олексіївна

29.03.2026 | 14:49

Відповідь надано

Заповнення Додатку 2 до декларації з ПДВ: нюанси ситуації

Як заповнити Дод2 до декларації з ПДВ в наступній ситуації? Підприємство задекларувало у вересні у Дод2 не використані ПН з минулих періодов (ПНлипень-вересень), які планувало використати на протязі року. Приклад: у жовтні був РК( сума ПДВ=-100) до ПН липня(сума ПДВ=7000). У Дод2 по цьому контрагенту за липень ПК=168000(сума ПДВ по накладним без урахування РК).1вар: Дод2 168000-7000=161000.
2вар:168000-100=167900
РК(-) відображали своєчасно, але ПН накопилося багато, бо працювали під рядок 18 (до сплати), тому в Дод2 відображені ПН, по яким були РК(-) в липні, але ПН не бралася в облік в липні, а перенеслася в період вересень. Як треба було заповнити Дод2?

ВК

Валентина, консультант

експерт

30.03.2026 | 16:07

Очікує відповідь

Маємо зазначити, що прямої відповіді на Ваше питання наразі не містить ні ПКУ, ні Порядок заповнення та подання податкової звітності з ПДВ № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n31).

При цьому ст. 192 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621):

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

...б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг."

Отже, якщо Ви "притримуєте" якість ПН, і при цьому в періодах "притримання" самих ПН оформлюються Рк на "-", то вони не ставляться на дату складання РК на "-" в декларацію, якщо сама Пн ще не була включена в податковий кредит в декларацію (ряд. 10.1).

Також при заповненні додатку Д2 маємо враховувати наступне:

По кожному місяцю окремо визначаєте різницю ПЗ - ПК (без ряд. 16), тобто формула: ряд. 9 - ряд. 17 + ряд. 16, якщо це значення з мінусом, це є від`ємне значення даного місяця, яке має стояти по даному місяцю в Д2.

Вся таблиця 1 в Д2 - це набір таких сум по всіх місяцях починаючи з найдавнішого і до звітного, в яких по наведений нами формулі був мінус.

Тому, якщо Пн за 07/2025 була фактично включена в ПК в 09/2025 то відповідно вона потрапила в "розкладку" ряд. 19 за 09/2025

Якщо в 10/2025 складений Рк на "-" до ПН за 07/2025 яка включена до ПК за 09/2025, то при розкладці ряд. 19 за жовтень 2025 сума (-100), на нашу думку, має зменшувати дані по ПН за липень 2025

Додатково див. - https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/79175.html (з додатковими матеріалами в кінці)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МБ

Боєва Марина Олександрівна

01.10.2026 | 23:00

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Нарахування заробітної плати при бронюванні працівника на обліку

ТОВ прийняло працівника 23.09.2026 і відправило на бронювання. 27.09.2026 працівник був вже заброньований. Чи потрібно такому працівнику нараховувати у вересні повну заробітну плату 26 тисяч для виконання умов по бронюванню чи лише в еквіваленті за фактично відпрацьовані 5…

МК

Марія, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:04

Так, потрібноЗаконодавство вимагає дотримання критерію «щомісячно протягом строку дії відстрочки». Пропорційного розрахунку залежно від дати…Ще

КС

Савицька Катерина Василівна

01.10.2026 | 21:23

Зарплата

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Оформлення директора як водія: обов'язки, ставка та сумісництво

ТОВ здійснює вантажні перевезення по україні та за кордоном. Директор прийнятий на півставки по сумісництву . Через брак потрібної кількості водіїв, маючи відповідну категорію медичну довідку- також планує здійснювати функції водія- здійснювати перевезення як по Україні так і за…

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.10.2026 | 02:30

У цій ситуації потрібно розмежувати суміщення і внутрішнє сумісництво.

Якщо директор уже працює у цьому ТОВ за сумісництвом на 0,5 посади директора і…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 21:04

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі

Імпортний товар ТОВ перебував митному складі іншого ТОВ під митним контролем. 28/9 до складу було влучання, товар згорів. Усі необхідні служби залучені, але 10/10 настає термін валютного контролю згорілого товару. Документи митної служби ще не будуть оформлені. Як уникнути…

СК

Стефанія, консультант

експерт

01.10.2026 | 22:34

Щоб уникнути нарахування валютної пені, потрібно терміново зафіксувати форс-мажорні обставини та звернутися до Торгово-промислової палати за індивідуальним…Ще

ГА

Галина

01.10.2026 | 19:43

Зарплата

Відповідь надано

Затримка в підтвердженні прийняття працівників: що робити далі

Доброго дня ФОП друга група прийняв на роботу двох робітників. Отримав заяви і видав наказ 30 вересня про прийом на роботу з 01 жовтня. Повідомлення до податкової про прийнятя працівників на роботу відіслав пізно ввечері 30 вересня десь о 22 годині з тим розрахунком що…

НК

Наталя, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:11

Наразі спостерігається проблема з отриманням квитанції №2 по наданим Повідомленням про прийняття працівників на роботу в останні дні вересня. Й це…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 19:32

Нерухомість та земля

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси

Якщо внаслідок прильоту в компанії знищено все майно, у який період потрібно провести інвентаризацію? Чи потрібно чекати на акт пожежників, якщо так, скільки часу такий акт чекати…

ВК

Віталіна, консультант

експерт

01.10.2026 | 20:42

Провести інвентаризацію потрібно у найкоротші терміни, як це можливо, але чітких строків у законодавстві не передбачено. Інвентаризацію можна провести до…Ще

ТА

Тамара Коломієць

01.10.2026 | 19:17

ФОП

Відповідь надано

Виписка фіскальних чеків для ФОП: коректність та нюанси оплати

ФОП на 2 групі здійснює продаж лофт меблів через інтернет - магазин ( проm.ua). Зареєстували ПРРО ( checkbox) для отримання коштів від пром оплати та післяплати від Нова пей. Також маємо клієнтів які роблять оплати по рахунку на р/р банку ( що не є розрахунковою операцією). Чи…

ОК

Олександра, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:33

.Якщо оплати на рахунок ФОП здійснюються з банківських рахунків покупців або через касу/ПТКС банка (рахунки 2600, 2620, 2902), то чеки можна не оформлювати.

…Ще

РО

Роман

01.10.2026 | 19:09

Кадри

Відповідь надано