Тимчасова пільга з ПДВ: нюанси нарахування та подання документів

У разі здійснення звільнених від ПДВ операцій відповідно до п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ не нараховуються ні компенсуючі ПЗ, і не проводиться пропорційний розподіл податкового кредиту.

Це прямо передбачено останнім абзацом п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8035: "У разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 та статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій."

Тобто, вам не потрібно здійснювати пропорційний розподіл податкового кредиту у разі здійсенння як оподатковуваних, так і звільненних від ПДВ операцій.

Відповідно додаток 5 подавати не потрібно.

Нараховувати компнесуючі ПЗ не потрібно. Це буде помилкою і безпідставним завищенням витрат, і відповідно заниженням податку на прибуток.

Увесь податковий кредит ви маєте право включати у декларацію. Від'ємне значення, яке ви декларауєте, можна заявити або до бюджетного відшкодування, або переносити у декларацію кожного наступного періоду. Від'ємне значення немає строку давності, тому воно має враховуватися у декларації поки не буде погашене поточними податковими зобов'язаннями.

Раді допомогти, звертайтесь ще!