Вирішення проблеми з ПДВ та коригуванням податкових накладних

Ви можете зазначати в ціні (графа 7) більше ніж два знаки після коми, а для того, щоб загальна сума двох податкових накладних (ПН) відповідала видатковій накладній, друга ПН має бути виписана на фактичну суму залишку (на 1 копійку менше), а не на ідентичну суму.

Хоча загальне правило передбачає заповнення вартісних показників у гривнях з копійками (два знаки після коми), податкові органи у своїх роз’ясненнях (зокрема у ЗІР, категорія 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38400) зазначають: "Зареєстрована в ЄРПН податкова накладна, у графі 7 якої вказано ціну з більше ніж двома знаками після коми, є підставою для формування податкового кредиту."Це допускається для того, щоб забезпечити відповідність показників ПН даним первинних документів та фактичній сумі операції.

Оскільки загальна сума за накладною (571 523,83 грн) є непарною, її неможливо розділити на дві рівні частини без залишку в пів копійки.

Перша ПН (на аванс): вже складена на суму 285 761,92 грн.
Друга ПН (на відвантаження): має бути складена на суму різниці між загальною вартістю товарів та вже оплаченою сумою:571 523,83 – 285 761,92 = 285 761,91 грн.
Таким чином, сума двох ПН (285 761,92 + 285 761,91) точно дорівнюватиме 571 523,83 грн. ПН не обов'язково мають бути ідентичними за сумою; вони мають відповідати первинним документам та фактам оплати/відвантаження.

Якщо ПН та видаткова накладна (ВН) розходяться на 1 копійку через арифметичні округлення, це не є підставою для невизнання податкового кредиту. Проте, щоб уникнути претензій, рекомендується підбирати кількість знаків у графі 7 (ціна) або графі 6 (кількість) так, щоб вийти на точну суму ВН.

Якщо ви вже зареєстрували ПН із помилкою, яка заважає ідентифікувати операцію або суттєво викривляє суму, складається РК з кодом причини 104 (зміна номенклатури) для вирівнювання показників.
Якщо ж ви тільки складаєте другу ПН, просто вкажіть у ній суму залишку (285 761,91 грн), підкоригувавши ціну або кількість (графа 6) із необхідною кількістю знаків після коми.
Рекомендації для заповнення другої ПН:
У графі 6 (кількість) вкажіть частку товару, що залишилася (наприклад, 0,5 або точну кількість одиниць).
У графі 7 (ціна) вкажіть ціну з 4-ма або більше знаками після коми, щоб при множенні на кількість у графі 10 отримати базу оподаткування, яка разом із ПДВ дасть рівно 285 761,91 грн.
Перевірте, щоб сумарна кількість товару за двома ПН відповідала кількості у видатковій накладній.

Раді допомогти, звертайтесь ще!