Як виправити зайві залишки на рахунках 6442 та 6441

Якщо такі залишки стосуються одного контрагента, та припустимо, за с/рахунком 6442 дебетове сальдо, а за с/рахунокм 6441 – кредитове, то слід просто перекрити: Дт6441 – Кт6442.

Якщо і після цього залишилися суми – тоді слід відрегулювати за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6441, 6442 або Дт441 – Кт6441, 6442 сума «сторно».

Це випливає з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ): «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Тобто у разі якщо в момент виникнення в минулі роки не віднесено до доходу або до витрат – потрібно списати за рахунок нерозподіленого прибутку

Раді допомогти, звертайтесь ще!