Правильне відображення гарантійного платежу в бухобліку орендаря

Якщо ми Вас зрозуміли, гарантійний платіж у Вашому випадку виконує функцію забезпечення виконання умов договору, та ніяк не є попередньою оплатою за послуги коворгінгу.

Тому орендодавць не нараховує ПДВ, та відповідно Ви як орендар не нараховуєте податковий кредит.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«…якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг, то ця сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг. Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання «Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124 ).

В бухгалтерському обліку перерахування гарантійного платежу Ви відображаєте записом Дт685 – Кт311.

Та отримання суми у разі повернення орендовацем: Дт311 – Кт685.

Раді допомогти, звертайтесь ще!