Відображення безкоштовного тестування світлофорів у бухобліку та ПДВ

Якщо мова йде про безоплатне користування, то така операція в бухобліку має відображатися тільки в аналітичному обліку.

У запитанні вказано, що світлофори передані у тимчасове безоплатне користування (тобто право власності на них залишається за вами). У зв'язку з цим їх вартість Вам не доречно списувати з балансу. Таку операцію у бухобліку варто показати лише в розрізі аналітичного обліку Наприклад, Дт 26/світлофори передані в користування Кт 26/світлофори на складі).

Щодо ПДВ, то формально надання послуг із безоплатного користування прирівняно до постачання. Разом з тим, в даному разі ціна такого постачання нульова (бо користування безоплатне). Через це формально ПДВ-наслідків в цьому випадку не повинно виникати.

Хіба, що податкова буде апелювати до того, що таке постачання здійснено не по звичайній ціні (п. 188.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) і буде намагатися донарахувати ПДВ, виходячи, наприклад, із ціни платного користування подібними активами. Через це додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Щодо прибуткового обліку, то знову ж таки оскільки мова йде про безоплатно надані послуги, то формально може виникати необхідність застосування коригування із пп. 140.5.10 ПКУ (наприклад, якщо контрагент - неплатник податку на прибуток). Єдине питання в тому, як визначити вартість такої послуги. Адже якщо вона безоплатна і Ви ніяких додаткових ресурсів не витрачаєте на її виконання (тобто в бухобліку у Вас не буде витрат по такій операції), то відповідно, на наш погляд, й коригування із пп. 140.5.10 ПКУ не має спрацьовувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!