Проблеми з реєстрацією РК та уточненням декларації з ПДВ

Вам слід зареєструвати розрахунок коригування (РК) зараз, щоб отримати право на зменшення податкових зобов'язань. Подавати уточнюючу декларацію за грудень 2025 року не потрібно — коригування відображається у декларації за той період, у якому РК буде фактично зареєстровано.

Розрахунок коригування має бути складений датою «першої події» — тобто датою фактичного повернення коштів покупцю у грудні 2025 року (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621).

Якщо покупець — платник ПДВ, ви надсилаєте РК йому, і реєструвати його в ЄРПН повинен покупець.
Якщо покупець — неплатник ПДВ, РК реєструєте ви самі.

Згідно з правилами пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621 постачальник має право зменшити суму податкових зобов'язань лише після реєстрації РК в ЄРПН.

Оскільки РК не був зареєстрований вчасно, ви не мали права показувати його в декларації за грудень 2025 року.
Ви повинні відобразити це зменшення (рядок 7 декларації) у тому звітному періоді, в якому РК буде фактично зареєстровано (наприклад, у березні 2026 року). Уточнюючий розрахунок за грудень подавати не можна, оскільки на той момент не було реєстрації РК.

Якщо ви не зареєструєте РК, ви просто втратите право на зменшення податкових зобов'язань. Сума ПДВ (2773,33 грн) залишиться сплаченою до бюджету як остаточні витрати підприємства. Штрафу за невідображення зменшення зобов'язань немає, оскільки це не призвело до заниження податку до сплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!