Роз'яснення термінів ПДВ: сума до відшкодування та овердрафту

У системі електронного адміністрування (СЕА) ПДВ ці показники є складовими формули, за якою розраховується ваш реєстраційний ліміт (сума, на яку ви маєте право зареєструвати податкові накладні).

Відповідно до п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n11303, ці показники впливають на реєстраційну суму наступним чином:

1. Сума до відшкодування.
Цей показник збільшується, коли ви подаєте декларацію із заповненим рядком 20.2 (який включає суми до повернення на рахунок у банку — р. 20.2.1, та/або в рахунок погашення податкового боргу — р. 20.2.2).
Оскільки ви «забираєте» ці кошти з системи (або спрямовуєте на інші платежі), реєстраційний ліміт зменшується на цю суму в момент подання декларації.

2. Сума овердрафту.
Цей показник визначається автоматично щокварталу (протягом перших 5 робочих днів кварталу).

ΣОвердрафт – це сума середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені.

Показник овердрафту підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку, були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені.

Щокварталу овердрафт автоматично перераховують — віднімають суму попереднього овердрафту і додають суму овердрафту, розраховану станом на 1-ше число поточного кварталу.

Таким чином, якщо за останні 12 місяців у вас збільшились обсяги постачання, і збільшилась сума податкових зобов'язань до сплати відповідно через перерахунок овердрафту у вас збільшується реєстраційний ліміт. Якщо, навпаки, обсяги постачання зменшились, то сума ліміту зменшується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!