Документи для виконання будівельних робіт ФОП та ТОВ

Потрібно: договір підряду, акти виконаних робіт і передача матеріалів із звітом про їх використання; ключове — правильно оформити передачу матеріалів і їх списання.

Між ТОВ і ФОП укладається договір підряду, оскільки виконавець виконує роботи за завданням замовника (ст. 837 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863). У договорі обов’язково зазначається, що роботи виконуються з матеріалів замовника.

Від ФОП необхідні такі документи. Договір підряду із зазначенням обсягу робіт, строків і вартості. Рахунок (за потреби). Акт виконаних робіт, у якому чітко описані роботи (наприклад, монтаж профнастилу). Якщо ФОП не є платником ПДВ, зазначається «без ПДВ». Також обов’язковим є звіт про використання матеріалів замовника та повернення залишків (ст. 840 Цивільного кодексу України).

ТОВ повинно оформити передачу матеріалів ФОП. Це може бути накладна або акт передачі матеріалів у переробку/монтаж із зазначенням, що матеріали передані без переходу права власності. Акт приймання-передачі матеріалів підряднику На підставі звіту ФОП Звіт про використання ТМЦ за договором підряду оформлюється акт списання матеріалів.

оформлення документів має відповідати ст. 9 Закону про бузгалтерський облік - тото документи повинні мати всі обов'язкові реквізити первинного документу.

Додатково доцільно видати внутрішній наказ про проведення ремонту або поліпшення об’єкта. Якщо роботи призводять до поліпшення складу (а не поточного ремонту), витрати формують капітальні інвестиції відповідно до НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text.

Щодо ПДВ: податковий кредит за матеріалами формується на підставі податкових накладних постачальника (ст. 198 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Послуги ФОП без ПДВ не дають податкового кредиту.

Виплата ФОП не оподатковується ПДФО і військовим збором, якщо він зареєстрований як ФОП і роботи відповідають його КВЕД (п. 177.8 ПКУ).

Ключові ризики — відсутність передачі матеріалів і звіту про їх використання. У такому разі податкова може поставити під сумнів господарське використання матеріалів і податковий кредит з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!