Облік експортної ВМД та митних формальностей: проводки та суми

Давайте розглянемо Ваше питання:

1. Перерахування передоплати митниці

Оскільки ви сплачували кошти авансом (призначення платежу «350»), сума спочатку обліковується як дебіторська заборгованість. Інструкції про застосування Плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n408 : Рахунок 371 використовується для обліку грошових коштів, перерахованих як аванс (код 350 у платіжці).

• Дт 371 (Розрахунки за виданими авансами) - Кт 311 (Поточні рахунки в банках) - 2020,80 грн.

2. Нарахування витрат на підставі митної декларації (ВМД). Згідно з п. 19 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 , витрати, пов’язані з продажем (збутом) продукції, товарів, робіт та послуг, включаються до витрат на збут.

Ця плата безпосередньо пов'язана зі збутом товарів на експорт, тому вона включається до складу витрат на збут.

• Дт 93 (Витрати на збут) - Кт 685 (Розрахунки з іншими кредиторами) - 2020,80 грн.

3. Залік сплаченого авансу

Після оформлення ВМД проводиться залік раніше перерахованих коштів у рахунок фактично понесених витрат.

• Дт 685 (Розрахунки з іншими кредиторами) - Кт 371 (Розрахунки за виданими авансами) - 2020,80 грн.

Важливо: Оскільки операція не є об'єктом оподаткування ПДВ (що підтверджено вашим призначенням платежу та суттю послуги), податковий кредит за цією сумою не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!