Чи потрібно реєструвати ПДВ при взаємозаліку заборгованостей

Так, реєстрація податкових зобов’язань (ПЗ) є обов’язковою для обох сторін (якщо вони є платниками ПДВ), оскільки взаємозалік зазвичай є лише способом розрахунку (другою подією), який не скасовує обов’язку нарахувати податок за першою подією.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528 податкові зобов’язання виникають у періоді, в якому відбулася перша з подій:

або дата зарахування коштів від покупця;
або дата відвантаження товарів (для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг).

Навіть якщо договором передбачено взаємозалік, на дату підписання акта наданих послуг (або отримання авансу) продавець зобов’язаний скласти та зареєструвати податкову накладну (ПН).

У більшості випадків взаємозалік проводиться вже після того, як послуги були надані або товари відвантажені. У такому разі взаємозалік є завершальною операцією (оплатою), яка не впливає на податковий облік ПДВ, оскільки ПЗ та податковий кредит (ПК) уже мали бути відображені за датою першої події (надання послуг).

Раді допомогти, звертайтесь ще!