☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік ПДВ та комісії при оплаті реклами через Facebook
В цій ситуації Ви придбали електронні послуги у нерезидента (за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256) з оплатою корпоративною карткою.
На жаль, наразі ДПСУ не дає чітких роз`яснень по Вашому питанню (з урахуванням оплат з корпоративної карти за електронні послуги)
За загальним правилом придбання послуг у нерезидента ПН складається на дату виникнення ПЗ, яка визначається за нормою п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):
"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."
При цьому ст. 208 ПКУ визначає спеціальні правила для електронних послуг (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5181):
"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."
Отже, якщо у Вас списано з корпоративної картки, наприкдад, 115 дол. 23.03.2026 за даними електронного кабінету (отримана квитанція від нерезидента), то в обліку з урахуванням норми п. 208.5-1 ПКУ може бути так:
23.03.2026
Дт 92,39 Кт 632 - 115 дол. з курс НБУ на цей день - отримані послуги нерезидента
Дт 643 Кт 6412 - сума ПДВ - складена ПН на послуги нерезидента від суми попередньої проводки
Дт 6412 Кт 644 - зареєстрована ПН, є право на податковий кредит
Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ
25.03.2026
Дт 333 Кт 313 - списання коштів в гривні з КПК, за комерційним курсом банку по конвертації на цей день
Дт 632 Кт 333 - 115 дол. х курс НБУ на цей день - оплата по курсу НБУ на нерезидента
Дт 942 Кт 333 - збитки від конвертації або Дт 333 Кт 711 - прибутки від конвертації
Дт 92 Кт 333 - комісія банку (за нявності)
Дт 945 Кт 632 - (кунс НБУ № 2 - курс НБУ № 1) х 115 дол. - курсова різниця по монетарній статті рах. 632
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
