Облік ПДВ та комісії при оплаті реклами через Facebook

В цій ситуації Ви придбали електронні послуги у нерезидента (за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256) з оплатою корпоративною карткою.

На жаль, наразі ДПСУ не дає чітких роз`яснень по Вашому питанню (з урахуванням оплат з корпоративної карти за електронні послуги)

За загальним правилом придбання послуг у нерезидента ПН складається на дату виникнення ПЗ, яка визначається за нормою п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

При цьому ст. 208 ПКУ визначає спеціальні правила для електронних послуг (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5181):

"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."

Отже, якщо у Вас списано з корпоративної картки, наприкдад, 115 дол. 23.03.2026 за даними електронного кабінету (отримана квитанція від нерезидента), то в обліку з урахуванням норми п. 208.5-1 ПКУ може бути так:

23.03.2026

Дт 92,39 Кт 632 - 115 дол. з курс НБУ на цей день - отримані послуги нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - сума ПДВ - складена ПН на послуги нерезидента від суми попередньої проводки

Дт 6412 Кт 644 - зареєстрована ПН, є право на податковий кредит

Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ

25.03.2026

Дт 333 Кт 313 - списання коштів в гривні з КПК, за комерційним курсом банку по конвертації на цей день

Дт 632 Кт 333 - 115 дол. х курс НБУ на цей день - оплата по курсу НБУ на нерезидента

Дт 942 Кт 333 - збитки від конвертації або Дт 333 Кт 711 - прибутки від конвертації

Дт 92 Кт 333 - комісія банку (за нявності)

Дт 945 Кт 632 - (кунс НБУ № 2 - курс НБУ № 1) х 115 дол. - курсова різниця по монетарній статті рах. 632

Раді допомогти, звертайтесь ще!