Повернення протермінованої продукції: кількість та код в РК

Для коректного відображення в обліку та правильного складання розрахунків коригування (РК) рекомендується оформлювати окремі документи повернення для кожного замовлення (рахунку-фактури/видаткової накладної).

Згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621 розрахунок коригування складається до конкретної податкової накладної. Оскільки різні замовлення зазвичай відповідають різним податковим накладним, ви не зможете скласти один РК до кількох ПН одночасно. Кожна ПН потребує свого окремого РК.

Вибір коду (102 або 103) залежить не від кількості документів повернення, а від того, чи повністю «обнуляється» конкретний рядок (товарна позиція) у вихідній ПН.

Код 103 («Повернення товару або авансових платежів») використовується, якщо ви повертаєте всю кількість товару за конкретним рядком ПН. Тобто цей рядок у ПН після коригування стає рівним нулю.
Код 102 («Зміна кількості») використовується, якщо ви повертаєте лише частину кількості товару за конкретним рядком ПН (наприклад, купили 10 шт., а повертаєте 3 шт.).

Для автоматичного та коректного формування РК у програмі документ «Повернення товарів від покупця» має бути прив'язаний до конкретного документа реалізації. Якщо зробити одне загальне повернення без прив'язки до документів відвантаження, програма не зможе автоматично визначити, які саме ПН потрібно коригувати, що призведе до помилок у ПДВ та собівартості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!