Зміна товару та ставка ПДВ: порядок дій та нюанси

Підкажіть, будь ласка, наші дії в такій ситуації: 14.11.2025р. нами був оплачений аванс за насіння пшениці в сумі 689130,00 (ПДВ14% - 84630,00). 16.03.2026р. ми оприходували насіння пшениці по ВН на суму 377910,00 (ПДВ14% - 46410,00). Решту суми 311200,00 (ПДВ14% - 38220,00 залишилось невикористаним) ми вирішили замінити на ЗЗРи, написавши лист про те, що у нас змінились плани по посіву пшениці, менше будемо засівати, тому попросили Постачальника відвантажити інший товар (ЗЗРи), відповідно потрібно перерахувати ставку ПДВ з 14% на 20%. Їх поки-що іще нам не відвантажили, але приблизно 30.03.2026р. відвантажать. Яким буде вірним шлях при цих змінах, адже там різні ставки ПДВ - 14%, а там- 20%

СК

Світлана, консультант

експерт

24.03.2026 | 17:09

Очікує відповідь

Найбільш коректним шляхом у вашій ситуації є «обнулення» залишку авансу в старій податковій накладній (ПН) та складання нової ПН на новий товар, оскільки зміна ставки ПДВ (з 14% на 20%) змінює режим оподаткування та порядок відображення операції у декларації.

Хоча при зміні товару зазвичай використовується код 104, у вашому випадку змінюється ставка податку. Оскільки ці операції відображаються у різних рядках декларації з ПДВ, технічно один РК не може коректно перенести суми між цими рядками.

Крок 1: Складання РК на «мінус». На дату підписання додаткової угоди (яка фіксує зміну планів та зарахування залишку авансу за інший товар) складається РК до ПН від 04.11.2025 із кодом причини коригування 102 («Зміні кількості»). В такому РК має бути два рядка: першим мінусуєтьяс вся кількість твару з ПН, у другому зазначаєтьяс кількість пшениці, яка фактично відвантажена.

Крок 2: Складання нової ПН на ЗЗР. Така ПН також складається датою підписання допугоди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НІ

Ніна

11.05.2026 | 15:15

Кадри

Відповідь надано