Пільгове постачання товарів нерезиденту: умови та документи для ПДВ

Нагадаємо, що пільги при постачанні товарів/послуг за кошти міжнародної технічної допомоги:

1) мають пільгу з ПДВ за п. 197.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4722), але це не оподаткування за ставкою ПДВ 0%, це саме пільга з відповідним кодом пільги 14060524. Зведена ПН може застсовуватись, якщо Ви здійснюєте ритмічні поставки не менше 2 раз на місяць (п 201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5052). В загальному порядку ПН складають за правилом "першої події" - на дату отримання коштів, або відвантаження товару (якщо поставкавідбувається на території України).

2) при здійсненні таких поставок дійсно не нараховуються умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) та за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967).

3) для підтвердження права на застосування даної пільги треба розуміти - хто Ви є в термінах Порядку КМУ № 153 від 15.02.2002 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/153-2002-%D0%BF#Text)?

На нашу думку, Ви можете бути постачальником виконавця проекту або субпідрядника проекту.

Для підтвердження пільги з ПДВ Вам потрібно розуміти наступне

Ваша пільга з ПДВ залежить від того - включені Ваші товари /послуги в план закупівель по відповідному зареєстрованому проекту МТД чи ні (план закупівель - за формою додатку 5 до Порядку № 153, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/153-2002-%D0%BF#n207).

ДПСУ - ЗІР (101.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36352):

"Яким чином платник ПДВ підтверджує право на застосування пільг щодо звільнення від сплати ПДВ операцій з постачання товарів, робіт, послуг в рамках проєкту міжнародної технічної допомоги?
Відповідь:
Платник податку (продавець) з метою підтвердження права на застосування пільг з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів, робіт, послуг в рамках проєкту міжнародної технічної допомоги (далі – МТД) зберігає у справі:
копію реєстраційної картки проєкту, в рамках якого здійснено закупівлю товарів, робіт, послуг, засвідченої печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;
копію плану закупівлі, засвідченої печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;
копію контракту на постачання товарів, виконання робіт та надання послуг, засвідченої підписом та печаткою виконавця проєкту (у контракті зазначається, що закупівля товарів, робіт і послуг здійснюється коштом проєкту МТД та відповідає категорії (типу) товарів, робіт і послуг, зазначених у плані закупівлі).
Крім того виконавець та субпідрядник, що реалізують право на податкові пільги, передбачені законодавством та міжнародними договорами щомісяця до 20 числа складає та подає в письмовому та електронному вигляді органові Державної податкової служби України, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження."

Отже, маєте отримати від виконавця проекту МТД копії вказаних в роз`ясненні документів

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!