Уточнення ПДВ та можливості зарахування переплати на митні платежі

Якщо збільшення від'ємного значення за серпень 2025 року впливає на рядок 18 декларацій за вересень 25 - лютий 2026, то вам потрібно подати УР за кожний із цих періодів.

Адже відповідно до п. 5 розд. VI Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 Якщо помилка у від’ємному значенні (рядок 21) вплинула на розрахунки з бюджетом у наступних періодах (наприклад, призвела до появи суми до сплати в рядку 18 у лютому), ви повинні подати УР до кожного такого періоду.

Що стосується декларації за лютий, то оскільки УР за серпень був поданий до граничного терміну подання декларації за лютий, то ви можете врахувати збільшення від'ємного значення у деклараціїза лютий (шляхом подання УР).

Так, відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610: "У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2. При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації".

Якщо ви подасте УР за лютий до граничного строку сплати ПЗ (до 30.03), то ДПС має направити в КАзначейство коригуючий реєстр з уточненою сумою податкових зобов'язань ПРи цьому в УР за лютий вам потрібно заповнити рядок 18.2. На підставі інформації з рядка 18.2 ДПС подає в КАзначейство коригуючий реєстр на зменшення суми податкових зобов'язань за звітний період (лютий).

Раді допомогти, звертайтесь ще!