Сумніви щодо включення ПН у податковий кредит ФОП з ПДВ

Дійсно, Ви правильно розумієте, що невключення вхідної ПН у податковий кредит не звільняє від нарахування компенсуючих ПЗ. А от період, в якому необхідно нарахувати компенсуючі ПЗ, залежить від того, чи послуги відразу передбачалось використовувати не в господарській дільності, чи їх придбали для використання в господарській діяльності, а фактично використали не в господарській.

Так, відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 З метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:

- придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;

- придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.

Але послуги, це такий актив, який, як правило, споживається відразу у періоді їх придбання (на відміну від товарів, які можуть деякий час перебувати на складі).

ТОму, якщо послуги були використані у січні в негосподарській діяльності, то вам потрібно виписати компенсуючу ПН періодом, в якому була виписана вхідна ПН (січень 2026). Також потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації за січень і відобразити і податковий кредит, і компенсуючі ПЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!