Уточнення розрахунків ПДВ за грудень 2025 та січень 2026

Для виправлення помилки вам необхідно послідовно подати два уточнюючих розрахунки (УР): спочатку за грудень 2025 року, а потім за січень 2026 року. У кожному УР потрібно збільшити показники податкового кредиту та від’ємного значення на 257 910 грн і обов’язково додати оновлений додаток 2.

1. Уточнюючий розрахунок за грудень 2025 року

Рядок 10.1 (або 11.1/11.2 залежно від ставки): у графі 4 вкажіть раніше задекларовану суму, у графі 5 — збільшену суму (з урахуванням 257 910 грн ПДВ), у графі 6 — суму збільшення (+257 910).
Рядок 17 (Усього податкового кредиту): графа 6 має містити «+257 910».
Рядки 19 та 21: у графі 4 було 66 342 грн, у графі 5 стане 324 252 грн (66 342 + 257 910). Графа 6 — «+257 910».
У додатку 2 слід додати рядок у сумі 257 910 із періодом винрикнення 12/2025.

2. Уточнюючий розрахунок за січень 2026 року
Зміна від’ємного значення в грудні автоматично впливає на вхідний залишок січня. Оскільки декларація за січень уже подана, її також потрібно уточнити.

Рядок 16.1: у графі 4 було 66 342 грн (значення рядка 21 за грудень до уточнення). У графі 5 вкажіть нове значення — 324 252 грн. Графа 6 — «+257 910».
Рядок 17: загальна сума податкового кредиту збільшиться на 257 910 грн (графа 6).
Рядки 19 та 21: у графі 4 було 91 457 грн, у графі 5 стане 349 367 грн (91 457 + 257 910). Графа 6 — «+257 910».

У додатку 2 слід додати суму 257 910 грн. При цьому для суми, що перейшла з грудня, у графах 2 та 3 («Період виникнення») все одно зазначається «12» та «2025», оскільки це період фактичного виникнення цього «мінуса».

Раді допомогти, звертайтесь ще!