Повернення товару: можливість обліку запізнілої накладної у ПДВ

У Вашому випадку слід домовитися з покупцем та переробити документи – тобто датою накладної на повернення повинна бути дата від березня 2026 р.

Тоді на її підставі робите РК на зменшення ПДВ (код 103 «повернення товару або авансових платежів», якщо це повне повернення товару або повне повернення окремої товарної позиції, або код 102 «зміна кількості», якщо повертається частина товарної позиції ) ).

Ми розуміємо, що дата складення накладної на повернення та дата отримання товару можуть бути різними. Але це може бути розбіжність максимум декілька днів, але ніяк не у два місяці.

Саме тому якщо на підставі такої накладної на повернення від 18.01.26 р. буде зареєстрований РК на зменшення ПДВ датою від березня 2026 р. та включений до складу декларації за березень 2026 р. (рядок 7 «коригування податкових зобов’язань» ) – то є ризик зняття такого зменшення ПДВ у разі проведення перевірки з боку податківців.

Також у випадку якщо Ви зараз будете реєструвати РК на зменшення датою від 18.01.26 р. – то певні проблеми будуть також і у покупця як у особи, яка відповідальна за реєстрацію такого мінусового РК згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Саме до покупця буде застосований штраф за несвоєчасну реєстрацію РК згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), на поточний момент це 10% суми ПДВ ( порушення строку від 31 до 60 кал/днів ).

Саме тому, ще раз підкреслюємо – варто домовитися з покупцем та переробити дату накладної на повернення на дату від березня 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!