🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи можливо списати ПДВ на витрати після трьох років
На жаль, але вважаємо, що зараз суми такого ПДВ можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.
Якщо ми Вас вірно зрозуміли, протягом 2022 р. були здійснені певни витрати, але постачальник (продавець ) ПН не зареєстрував.
Слід мати на увазі, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Також слід мати на увазі, що певні строки, у т.ч. і наведений, були призупинені через війну до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Отже з цього випливає, що у Вас була можливість (хоча і чисто теоретична ) звернутися до постачальника та отримати ПН, яку можна було б включити до складу податкового кредиту, та останній строк реєстрації такої ПН – орієнтовно до кінця липня 2024 р.
Такої реєстрації не було – тоді саме в 2024 р. потрібно було списати на витрати: Дт949 – Кт6442.
Але і цього не було. Саме тому, ще раз підкреслюємо – зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.
Адже згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».
Запис Дт441 – Кт6442 оформлюєте на підставі бухгалтерської довідки в довільній формі.
Також Ви маєте право подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 р. на зменшення зобов’язань з податку на прибуток.
В бухгалтерському обліку таке зменшення відображаєте записом Дт441 – Кт6416 сума «сторно».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Права роботодавця резидента Дія Сіті щодо сумісників та внесків
Працівник резидента Дія Сіті працює за сумісництвом. Страхові внески сплачувалися із мінімальної заробітної плати.
Питання: чи має право роботодавець резидент Дія Сіті, де працівник працює за сумісництвом подати заяву-розрахунок в ПФУ чи це робить тільки…
Проблеми з подачею уточнюючого розрахунку 4ДФ за березень 2026
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт ПДФО та ЄСВ при бездіяльності
Коли подавати декларацію з ПДВ після реєстрації ФОП
Відображення компенсації невикористаної відпустки в формі 4ДФ
Відображення операцій з придбання товарів у неплатників ПДВ
Питання щодо коригування ПДВ накладної через помилку суми
Чи потрібно фіскалізувати безготівкові платежі для ФОП-перевізника
Ставки податків при виплаті компенсації працівнику Дія. Сіті
Оприбуткування безкоштовних товарів: правильні проводки в 1С системі
Ми проводимо оприбуткування по…
Відмова в поданні уточненої декларації: причини та рішення
отримуємо відповідь - відмову [J0500111] Документ не відповідає всім вимогам електронного документа, оскільки виявлено недостовірність значень
обов’язкового реквізиту щодо звітного (податкового) періоду, що уточнюється…
Чи може ФОП на 2 групі здавати приміщення церкві
Чи можемо скористатися пільгою на ПДВ для медичного обладнання
Ми приватна клініка з сімейними лікарями та лікарями узької спеціалізації.
Хочемо придбати аппарат Ультразвукова діагностична система CBit 8.
Поставка Товару по даному Договору здійснюється без ПДВ (відповідно до пп.2 п.32 підрозділу 2 розділу XX…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з оплатами за товар для ФОП 2 групи: дії
Ризики відрядження: автомобільна поїздка та компенсація авіаперельоту
Закриття старої адреси у формі 20-ОПП для ТОВ
Закриття 00 рахунка з кредитовим сальдо після перенесення залишків
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення рядка 1.6 звітності щодо зарплати мобілізованих працівників
Облік благодійних витрат на проектну документацію в будівництві
Є відповідь АІ
