Право на віднесення ПДВ до витрат при блокуванні накладної

Вважаємо, що у Вашому випадку такий ПДВ можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник не подавав документи на розблокування.

Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ), «письмові пояснення та копії документів, зазначених у пункті 5 цього Порядку, платник податку має право подати до контролюючого органу протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування».

З урахуванням призупинення певних строків, у т.ч. і наведеного, до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), документи потрібно було надати до 31.07.24 р.

Та якщо цього не було зроблено – саме в 2024 р. були підстави для віднесення такого ПДВ на витрати : Дт949 – Кт6442.

Зараз можна тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.

Адже згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Запис Дт441 – Кт6442 оформлюєте на підставі бухгалтерської довідки в довільній формі.

Також Ви маєте право подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 р. на зменшення зобов’язань з податку на прибуток.

В бухгалтерському обліку таке зменшення відображаєте записом Дт441 – Кт6416 сума «сторно».

Раді допомогти, звертайтесь ще!