🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування доходів від ліцензійного договору: ПДВ та облік
Такі платежі зазвичай є роялті: вони включаються до доходу, оподатковуються податком на прибуток і не обкладаються ПДВ, якщо відповідають визначенню роялті.
Платежі за ліцензійним договором на використання торговельної марки визнаються роялті, якщо це саме плата за користування об’єктом права інтелектуальної власності без передачі права власності (пп. 14.1.225 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). У такому випадку операція не є об’єктом оподаткування ПДВ за умови, що оплата здійснюється у грошовій формі (пп. 196.1.6 ПКУ).
Якщо ж за умовами договору фактично відбувається передача майнових прав (відчуження) або плата має інший характер, така операція розглядається як постачання послуг і підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20%.
Головна ознака роялті — плата за користування правами інтелектуальної власності, а не за послуги з маркетингу чи реклами
У податковому обліку з податку на прибуток дохід від роялті включається до фінансового результату і оподатковується на загальних підставах (пп. 134.1.1 ПКУ). Податкових різниць по отриманому роялті в даному випадку немає.
У бухгалтерському обліку дохід визнається за принципом нарахування відповідно до умов договору (п. 20 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99). Якщо така діяльність є основною — дохід відображається на рахунку 703, якщо ні — на рахунку 719 (Інструкція про застосування Плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99). При цьому сама торговельна марка обліковується як нематеріальний актив, і її амортизація продовжує нараховуватись (НП(С)БО 8 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0750-99).
Ліцензійний договір укладається у письмовій формі і регулюється нормами цивільного законодавства щодо розпорядження майновими правами інтелектуальної власності (Цивільний кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863).
Вирішальним для оподаткування ПДВ є саме зміст договору: якщо чітко визначено, що це винагорода за користування (роялті), ПДВ не виникає; якщо ж є ознаки постачання послуг або передачі прав — виникає об’єкт оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з подачею уточнюючого розрахунку 4ДФ за березень 2026
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт ПДФО та ЄСВ при бездіяльності
Коли подавати декларацію з ПДВ після реєстрації ФОП
Відображення компенсації невикористаної відпустки в формі 4ДФ
Відображення операцій з придбання товарів у неплатників ПДВ
Чи потрібно фіскалізувати безготівкові платежі для ФОП-перевізника
Ставки податків при виплаті компенсації працівнику Дія. Сіті
Відмова в поданні уточненої декларації: причини та рішення
отримуємо відповідь - відмову [J0500111] Документ не відповідає всім вимогам електронного документа, оскільки виявлено недостовірність значень
обов’язкового реквізиту щодо звітного (податкового) періоду, що уточнюється…
Чи можемо скористатися пільгою на ПДВ для медичного обладнання
Ми приватна клініка з сімейними лікарями та лікарями узької спеціалізації.
Хочемо придбати аппарат Ультразвукова діагностична система CBit 8.
Поставка Товару по даному Договору здійснюється без ПДВ (відповідно до пп.2 п.32 підрозділу 2 розділу XX…
Використання корпоративного телефону для мобілізованого працівника: нюанси бухгалтерії
Ризики відрядження: автомобільна поїздка та компенсація авіаперельоту
Закриття старої адреси у формі 20-ОПП для ТОВ
Закриття 00 рахунка з кредитовим сальдо після перенесення залишків
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення рядка 1.6 звітності щодо зарплати мобілізованих працівників
Облік благодійних витрат на проектну документацію в будівництві
Є відповідь АІ
Як ФОП жінці розпочати продаж товарів без обліку доходів
Уточнююча декларація з ПДВ: помилка при подачі за червень
В якому місяці слід створити цю цточнюючу, який ставити звітний період липень, а уточнюча за червень…
