Оформлення ПДВ-рахунка для відокремленого підрозділу без статусу
Підприємство має відокремлений підрозділ із своїм кодом ЄДРПОУ, але без статусу платника ПДВ. В договорі вказаний код ЄДРПОУ відокремленого підрозділу та ІПН головного підприємства. У нас відокремлений підрозділ виступає покупцем.
Як правильно оформити ПН? Якщо покупцем вказати головне підприємство і через кому відокремлений підрозділ, то згідно договору нам невідомий код ЄДРПОУ головного підприємства, тільки ІПН?
У вашій ситуації ПН має бути виписана на головне підприємство, оскільки саме воно є зареєстрованим платником ПДВ. Відокремлений підрозділ (філія), який не має статусу платника ПДВ, не може бути самостійно вказаний як основний покупець у розумінні податкового обліку.
У ПН необхідно зазначати найменування та податковий номер (ЄДРПОУ) головного підприємства. Код ЄДРПОУ відокремленого підрозділу в ПН не вказується. Якщо головне підприємство делегувало філії право отримувати товари/послуги, у полі «Отримувач (покупець)» зазначається назва головного підприємства та через кому — назва філії, а в полі «номер філії» — числовий номер, присвоєний їй головним підприємством (не ЄДРПОУ).
Тому для коректного оформлення ПН вам обов'язково потрібно дізнатися код ЄДРПОУ головного підприємства, оскільки поле "Податковий номер платника податку» є обов'язковим реквізитом.
Ви можете самостійно знайти код ЄДРПОУ головного підприємства у Реєстрі платнриків ПДВ https://cabinet.tax.gov.ua/registers/pdv ввівши ІПН покупця або його повну назву. Також часто код ЄДРПОУ юридичної особи збігається з першими 8-ма цифрами її ІПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи дозволено виписувати податкові накладні раз на місяць
Як правильно оформити ТТН при кількох операціях продажу
фоп …
Як знайти методичні рекомендації щодо собівартості продукції
Наказ про увільнення працівника під час мобілізації: нюанси
ПДВ при продажу земельних ділянок фізичній особі: нюанси обліку
ТОВ продає земельні участи фізособі. Земельні участки обліковувались окремо від …
Витрати на відрядження: добові та додаткові витрати на візи
Що робити ФОП, якщо отримав оплату за невідомий товар
Оподаткування ФОП 3 групи: вибір між ПДВ та ТОВ
Звітування ФОП на загальній системі: РРО та касова книга
Пожертви від юр. осіб для неприбуткових організацій: можливості статусу
Відображення доходу від облігацій у декларації про доходи
Подаю декларацію про майновий стан і доходи по інвестиційному прибутку …
Штрафи за некоректне відображення зарплати у звітності 4-ДФ
Розрахунок лікарняних: середня зарплата за лютий чи березень
Чи враховувати частково відпрацьовані місяці для квоти інвалідів
Виправлення помилок у розрахунках ЄСВ, ПДФО та ВЗ
