Виправлення помилки з ПДВ після закриття звітного року

Для виправлення помилки вам необхідно вилучити суму ПДВ зі складу витрат минулого року через рахунок 44, відобразити очікуваний податковий кредит на рахунку 6442 та подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток, оскільки витрати за 2025 рік були завищені (а прибуток — занижений).

Оскільки помилка допущена у 2025 році, а звітність уже подана, виправлення здійснюється згідно з п. 4 НП(С)БО 6 «Події після дати балансу та виправлення помилок», шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.

Ви помилково включили ПДВ до витрат (Дт 92), що призвело до завищення витрат і заниження фінансового результату. На дату виявлення помилки (у березні 2026 р.) на підставі бухгалтерської довідки зробіть такі записи:

Дт 6442 Кт 441 — 2 259,50 грн — вилучення суми ПДВ зі складу витрат минулого року (через нерозподілений прибуток) та відображення неоформленого податкового кредиту.

Вам необхідно:

Подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2025 рік (або виправити через додаток ВП у поточній декларації).
У рядку 02 уточнюючої декларації вказати збільшений (правильний) фінансовий результат.
Доплатити податок на прибуток (18% від 2 259,50 грн = 406,71 грн).

Разом з уточнюючою декларацією з прибутку необхідно подати виправлену фінансову звітність за 2025 рік, де показники витрат будуть зменшені, а прибуток — збільшений на 2 259,50 грн. У поточній звітності за 2026 рік ви відобразите правильне сальдо на початок року (з урахуванням коригування по рахунку 44).

Раді допомогти, звертайтесь ще!