Заповнення декларації ПДВ з касовим методом: нюанси та рекомендації

На нашу думку, ні, трохи невірно.

Ви маєте вхідний податковий крдеит поділити на 3 групи:

1) безпосередньо стосується продажів за касовим методом - вхідний крдеит також берете за касовим методом

2) безпосередньо стосується інших продажів (за першою подією) - і кредит під ці продажу берете за "першою подією"

3) вхідний кредит може використовуватись і там, і там -- це вхідний кредит "подвійного призначення"

Якщо У Вас одночасно є операції оподатковані за касовим методом і за "першою подією", то у Вас є пропорційний розподіл податкового кредиту "подвійного призначення" в таблиці 3 додатку Д5 (п. 15 розд. ІІІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16?find=1&text=%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B6%D0%B1%D0%BE%D0%B2#w1_2)

Мова йде за податковий кредит, наприклад, за оренду офісу, придбання канцтоварів, пального для машини директора, тощо. Саме по такому кредиту треба заповнювати таблицю 3 в Д5.

Пропорція кожен місяць рахується нова (які дані маєте по касовим ПЗ та звичайним ПЗ), і ця пропорція застосовується до вхідного неоплаченого кредиту "подвійного" призначення. В кінці року ніякого перерахунку немає (не передбачено ПКУ).

По заповненню таблиці 3:

гр. 1 та 2 - база та ПДВ - залишок неоплаченого податкового кредиту подвійного призначення, що прийшов з попереднього місяця

гр. 3 та 4 - база та ПДВ по придбаним товарам/послугам подвійного призначення, які придбані і оплачені в даному звітному місяці

гр. 5 та 6 - база та ПДВ по придбаним товарам/послугам подвійного призначення, які придбані але НЕ оплачені в даному звітному місяці

гр. 7 та 8 - з даних гр. 5 та 6 - придбання для касового методу (пропорція "касовий/некасовий" визначається по поставкам за місцяць)

гр. 9 та 10 - з даних гр. 5 та 6 - придбання для НЕ касового методу (пропорція "касовий/некасовий" визначається по поставкам за місцяць).

гр. 11 та 12 - оплата залишків вхідних (з гр. 1 та 2)

гр. 13 - база - розраховується за формулою: гр. 1 - гр. 11 + гр. 7

гр. 14 - ПДВ - розраховується за формулою: гр. 2 - гр. 12 + гр. 8

В податковий кредит (в таблицю 2.1) переносяться дані гр. 4, 10, 12 з таблиці 3 додатку Д5

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!