Необхідність включення розрахунків коригування до декларації ПДВ

Доброго дня. ТОВ на загальній системі, платник ПДВ. У грудні 2025 року було зареєстровано розрахунок коригування на повернення товару від покупця. У січні 2026 року покупець сказав, що повернення не було, тому був зареєстрований розрахунок коригування, який анулює розрахунок коригування, зареєстрований у грудні 2025 року на повернення товару. Ці два розрахунки коригування до декларації ПДВ за грудень 2025 та січень 2026 були не включені. Наразі дзвонить податкова та каже, що все неправильно і потрібно було включати ці розрахунки коригування у декларації.
Підкажіть як правильно, чи потрібно включати ці розрахунки до декларації чи не потрібно? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.03.2026 | 20:29

Очікує відповідь

Ви поступили методологічно вірно - не включили помилкові документи (РК) в декларації з ПДВ відповідно в 12/2025 та в 01/2026.

Адже за визначенням Порядку № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n65) в р. ІІІ вказано нааступне:

"6. Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника..."

Проте, за даними ДПС пішли "розбіжності" між даними Ваших декларацій з ПДВ та даними ЄРПН (зареєстовані РК).

Крім того, у Вас мала б вискочити на ліміті реєстрації сума еПеревищення за 12/2025, та "вкрасти" ліміт реєстрації ПН саме з причини того, що в 12/2025 в декларації не стоїть РК на "-".

Чому податківці не люблять "розбіжностей"

У податківців є обов`язок виходити до Вас на перевірку за правилами п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."

Коли немає розбіжнотсей (коли Ви ставите в декларацію все так, як реєструєте), то податківціям спокійніше живеться, вони ж не знають, що це - помилкові РК і саме тому Ви їх не ставите в декларацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!