Відсторонення податкового кредиту при поверненні передплати постачальником

Оскільки з дати складання податкової накладної (ПН) у 2022 році минуло понад 1095 календарних днів, зареєструвати розрахунок коригування (РК) до неї неможливо. У цій ситуації покупець зобов’язаний нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ, щоб нівелювати раніше визнаний податковий кредит.

Оскільки ви не можете отримати зареєстрований РК від постачальника через сплив терміну, ви не можете просто зменшити податковий кредит у рядку 14 декларації (це призведе до розбіжностей із даними ЄРПН). Податкові органи в таких випадках рекомендують використовувати механізм "умовного продажу".

ТОбто, вам потрібно не пізніше останнього дня місяця, в якому поверненні кошти, скласти власну (зведену) податкову накладну з типом причини "13" на суму ПДВ, яка була включена до кредиту у 2022 році.

Приклад оформлення компенсуючої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Нараховані компенсуючі зобов'язання відображаються у рядку 4.1 (або 4.2, залежно від ставки) декларації з ПДВ.

Для документального оформлення слід скласти бухгалтерську довідку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!