Повернення невиплачених коштів: правила та можливості використання залишку

Невикористану готівку потрібно або здати в банк, або використати на інші потреби з належним оформленням, але безпечніше — повернути на рахунок.

Відповідно до п. 18 розд. II Положення про ведення касових операцій у національній валюті (Постанова НБУ №148 від 29.12.2017 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text) готівка, отримана в банку для виплат фізичним особам (у тому числі доходів), може зберігатися в касі понад встановлений ліміт протягом 5 робочих днів, включаючи день отримання.

Якщо протягом цього строку кошти не виплачені (через відсутність отримувачів, смерть, неоформлену спадщину тощо), такі суми вважаються невикористаними і підлягають здаванню до банку. Згідно з п. 15 розд. II Положення №148, невикористана готівка має бути повернена до банку не пізніше наступного робочого дня після закінчення строку її використання.

Залишити ці кошти в касі можна лише в межах встановленого ліміту каси. Якщо ліміт не дозволяє — обов’язково здача в банк.

Щодо можливості використання на інші потреби, прямої заборони немає. Відповідно до п. 54 розд. V Положення №148 готівка не вважається понадлімітною, якщо вона використана наступного дня на господарські потреби підприємства. Тобто технічно такі кошти можна видати, наприклад, під звіт або на інші витрати.

Однак важливо, що кошти були зняті з конкретним призначенням (виплата паїв), тому їх використання на інші цілі може викликати запитання під час перевірок. Тому більш безпечний варіант — здати залишок у банк, а вже потім використовувати кошти з рахунку за іншим призначенням.

Документально:

у відомості на виплату — навпроти неотриманих сум зазначається «Депоновано»;
повернення в банк оформлюється видатковим касовим ордером із призначенням «здача невикористаної готівки»;
при подальшому використанні — нові касові документи (ВКО).
Таким чином, використовувати кошти можна, але з урахуванням ризиків; правильніше — повернути їх на рахунок і вже звідти здійснювати інші витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!