Як правильно відобразити від’ємні значення ПДВ у декларації

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, в лютому 2026 р. відбулося часткове зменшення від’ємного значення ПДВ за рахунок податкових зобов’язань з ПДВ.

Є певні роз’яснення ДПС України, наприклад:

«при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду враховується увесь обсяг податкового кредиту, зазначений у рядку 17 декларації, до складу якого входить, у тому числі, сума від’ємного значення попереднього звітного періоду.

Порядком № 21 при здійсненні такого обрахунку не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення (податкового кредиту) поточного звітного (податкового) періоду в погашення податкових зобов’язань такого звітного (податкового) періоду, водночас доцільно при такому обрахунку враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Тобто виходячи з наведеного – слід самостійно обрати порядок формування від’ємного значення.

Але вважаємо, що доцільно відразу погашати більш старі, найдавнішні показники саме за рахунок зобов’язань з ПДВ поточного періоду.

Та якщо є можливість повністю погасити та не відображати показник від’ємного значення за грудень 2025 р. (на жаль Ви не зазначили суму зобов’язань з ПДВ (рядок 9 ) за лютий 2026 р. ) за рахунок його зменшення на суму зобов’язань з ПДВ за лютий 2026 р.

Цілком можливо тоді буде, що частина від’ємного значення буде припадати на січень 2026 р. та більше частина – на лютий 2026 р. що в загальній сумі повинно дорівнювати 59000 грн (відображаєте в рядку 19 декларації за лютий 2026 р.).

Раді допомогти, звертайтесь ще!