Сума ПДВ для послуг пультового спостереження: роз'яснення нюансів

Ви можете зробити окремий акт по сумі до 20.02 та після, якщо це передбачено умовами

Для визначення ПДВ важливим є правило першої події, тобто дата, яка була першою - дата надання послуги чи дата отримання оплати.
Таке правило першої події виникає відповідно до умов пп.187.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Якщо у вас в договорі чи умовах надання послуг є можливість розбити цю суму на 2 різні акти - з періодом надання з 01.02 по 19.02 і окремо з 20.02 по 28.02, то в такому випадку на дату першого акту - 19.02, коли ви ще не були платником ПДВ, у вас не виникає обов'язку складання та реєстрації податкової накладної.
А на дату акту 28.02 - виникає.
При чому тут ви повинні або узгодити із замовником, що на суму послуг з 20.02 буде нараховано додатково ПДВ, або ці 20% ПДВ у вартості послуг вам доведеться сплатити за власний рахунок.

Якщо ж ви працюєте на умовах передплати і вся сума 2000 грн була отримана до 20.02.2026 року - до дати реєстрації платником ПДВ - то в такому випадку навіть при складані акту 28.02.2026 ПДВ у вас не виникне.

У випадку, якщо всю суму в акті ви впишете 28.02.2026 року, навіть розділивши на 2 рядки, але дата акту буде 28.02, то податківці матимуть право вимагати нарахування та сплати ПДВ з усієї суми 2000 грн. Адже датою першої події в такому випадку буде дата акту - 28.02.2026. Тобто, коли ви вже стали платником такого податку.

Тому для уникнення непорозумінь варто або скласти 2 акти - 19.02 на суму без ПДВ та 28.02 уже з ПДВ, якщо це передбачено умовами роботи.
Або з усієї суми буде 20% ПДВ - 333,33 грн, якщо дата акту буде 28.02.2026 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!