Формування податкової накладної для експедиторських послуг у ПДВ

У Вашому випадку Ви складаєте на адресу нерезидента ПН, де заголовна частина заповнюється так:

«у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Також «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Що стосується заповнення табличної частини – зазначаєте вартість перевезення – тобто транспортних послуг, які отримані від перевізника (еквівалент 2425 євро ).

Що стосується транспортно – експедиторських послуг (винагороди ) – згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання таких послуг вважається місце реєстрації отримувача – тобто місце за межами митної території України у Вашому випадку.

Відповідно – об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ) не виникає.

Тому за трансп - експ послугами ПДВ не нараховується ПН не складається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!