Коригуюча податкова накладна: як правильно внести зміни

Для коригування суми в податковій накладній (ПН) вам необхідно скласти Розрахунок коригування (РК) за методом «виправлення рядків».

1. Визначення дати складання РК
Згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621 РК складається в день, коли відбувається будь-яка зміна суми компенсації вартості товарів/послуг.

Якщо зміна ціни погоджена додатковою угодою — датою РК буде дата підписання такої угоди.
Якщо відбувається повернення частини товару — дата фактичного повернення.
Якщо повертається частина авансу — дата повернення коштів.

3. Технічне заповнення табличної частини (Розділ Б)
Відповідно до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну №1307, коригування здійснюється шляхом повного виводу в «0» рядка, який коригується, та додавання нового рядка.

Алгоритм заповнення:

Графа 2.1 (Код причини):

«101» — якщо змінилася ціна.
«102» — якщо зміна кількості (наприклад, повернули частину товару).
Графа 2.2 (№ групи коригування): вкажіть однаковий номер для обох рядків (наприклад, «1»).
Рядок 1 (Знімаємо старе): Перенесіть всі дані з ПН.
У графі 7 (кількість) або графі 9 (ціна) — залежно від причини — поставте значення зі знаком «мінус», щоб повністю обнулити рядок на 1400 євро (у грн).
Рядок 2 (Додаємо нове):У графі 1.1 вкажіть новий порядковий номер рядка РК.
Вкажіть правильні дані (номенклатуру, код УКТ ЗЕД).
У графі 7 або графі 9 вкажіть правильне значення (яке відповідає 1345,55 євро у грн) зі знаком «плюс».

Раді допомогти, звертайтесь ще!