Правильне закриття Дт 6431 при переході на ПДВ системи

Податкова накладна на таку оплату не складається, крім окремих випадків

Для визначення дати складання податкової накладної потрібно керуватися положеннями п.187.1 ПКУ.
Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку
б) дата відвантаження товарів/надання послуг
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Якщо у вашому випадку першою подією було надання послуг в 2025 році, а наразі в 2026 році ви отримали кошти в рахунок погашення таких послуг, то перша подія була саме в 2025 році і ПДВ по таких операціях не виникає. Адже по суті такі послуги ви надали ще без ПДВ.

Тобто, при отриманні коштів в 2026 році у вас не буде проводки Дт 6431 - Кт 6432 на суму 90 тис. грн.

Якщо ж у вас специфічні послуги, по яких саме ПДВ виникає за касовим методом (постачання за рахунок бюджетних коштів, постачання за п.187.10, будівельний підряд), то в такому випадку, якщо в договорі (акті) в 2025 році сума була вказана без ПДВ, то такий ПДВ ви або повинні донарахувати зверху, а замовник повинен доплатити такі кошти та скласти акт про зміну ціни, або ви сплачуєте такий ПДВ за власний рахунок на відносите на витрати на рах. 949.

Тому в даном випадку важливо розуміти, чи це перехідні операції, тобто погашення звичаної дебіторської заборгованості і ПДВ не виникає зовсім, чи це специфічні операції і за чий рахунок буде така сплата ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!