Дисконтування та переведення застарілих боргів в бухгалтерії ТОВ

Ваші прострочені заборгованості по Дт 361 та Кт 631 дисконтувати не потрібно, так само не потрібно дисконтувати будь-яку прострочену оплатою заборгованість (в т.ч. по договру перведення боргу).

Дисконтується будь-яка довгострокова заборгованість, тобто по якій дата оплати десь в майбутньому (а не в минулому!) і до неї більше 12 місяців від дати балансу

НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):

"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.

4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.

...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.

...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. "

Дисконтування в цій ситуації не проводять. Ніяких додаткових проводок робити не треба

НПСБО 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text) визначає наступне:

"4. ...Довгострокова дебіторська заборгованість - сума дебіторської
заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного
циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.

Поточна дебіторська заборгованість - сума дебіторської
заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного циклу
або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

12. ...Довгострокова дебіторська заборгованість відображається в балансі за її теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від виду заборгованості та умов її погашення."

Отже, Вам в цій ситуації нічого дисконтувати не треба.

Раді допомогти, звертайтесь ще!