Заповнення РІ при списанні сумнівних боргів без резерву

Потраплять.

Тобто в цьому разі у Вас одночасно має бути заповнено і рядок 2.1.3, і рядок 2.2.3 додатка РІ.

Адже, оскільки мова йде про списання заборгованості (яка відповідає ознакам із пп. 14.1.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, під яку не було сформовано резерву, то в цьому разі діятимуть коригування із пп. 139.2.1 та пп. 139.2.2 ПКУ.

Згідно з ними бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від списання в бухобліку дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (тобто в цьому разі мова йде про "знімання" витрат, відображених в бухобліку за дебетом субрахунку 944). Цю різницю показують у рядку 2.1.3 додатку РІ до декларації з податку наприбуток.
Водночас Ви можете зменшити фінрезультат до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного резерву), яка відповідає ознакам податкового поняття «безнадійна заборгованість», сформульованого у пп. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ до декларації з податку на прибуток).

Раді допомогти, звертайтесь ще!