Оплата електроенергії ФОП: ризики для спрощеної системи оподаткування

Ні, не може.

Оплата електроенергії за іншу особу (навіть за наявності тристороннього договору) безпосередньо з підприємницького рахунку ФОП 2 групи є ризикованою операцією. Це може призвести до анулювання статусу платника єдиного податку через порушення правил грошових розрахунків або визнання ФОПа податковим агентом іншого ФОП.

Згідно з п. 291.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 платники єдиного податку 1–3 груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій або безготівковій).

Хоча ФОП сплачуєте гроші «Енергозбуту», податківці часто трактують оплату боргу за третю особу як різновид взаємозаліку або переуступки боргу між ФОПом та попереднім власником. Будь-які негрошові форми розрахунків (бартер, взаємозалік) для «єдинників» суворо заборонені та тягнуть за собою перехід на загальну систему оподаткування та сплату ЄП за ставкою 15%.

Коли ФОП сплачує рахунок, виписаний на іншого ФОП («Боржника»), він фактично сплачує його зобов’язання. З точки зору податкової, це може розцінюватися як надання доходу (додаткового блага) цьому ФОП.

Відповідно до п. 14.1.180 ПКУ, ФОП стає податковим агентом. Він зобов’язаний утримати та сплатити до бюджету 18 % ПДФО та 5% ВЗ з цієї суми, а також відобразити цю виплату в додатку 4ДФ до Об’єднаного звіту. Якщо ФОП цього не зробить, при перевірці податківці нарахують ці податки разом із штрафами.

Оскільки договір оформлений не на ФОП-власника, він не зможе належним чином підтвердити, що ці витрати пов'язані саме з господарською діяльністю. Навіть якщо він власник приміщення, податківці наполягають, що договори мають бути переукладені на поточного суб'єкта господарювання.

Рекомендації для безпечної роботи:
1. Якнайшвидше переукласти договори з постачальниками комунальних послуг на ім'я ФОП-власника. Це єдиний спосіб повністю узаконити витрати та уникнути претензій.

2. Тимчасовий безпечний варіант: Перерахувати кошти зі свого підприємницького рахунку на власну особисту картку з призначенням «переказ власного доходу після сплати податків». Після цього оплатити рахунок «Енергозбуту» як звичайна фізична особа. У такому разі ФОП діє як громадянин, і правила щодо «єдинників» та податкового агента ФОП не застосовуються.

Пряма оплата з рахунку ФОП за іншого підприємця загрожує втратою права на спрощену систему. Використовуйте особисту картку до моменту переоформлення договорів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!