Списання нерозрахованого ПДВ: терміни та облікові рахунки
Списується у тому місяці, коли пройшов один рік?
Так, все вірно.
Згідно з п.198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Тобто якщо минуло 365 кал/днів, але ПН не зареєстровано – покупець вже не може скористуватися ПН, навіть якщо постачальник зареєструє ПН.
Саме тому у місяці, коли сплив строк 365 к/днів з дати господарської операції, Ви робите запис Дт949 - Кт6442 на підставі бухгалтерської довідки в довільній формі та наказу по підприємству.
Надаємо Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, https://7eminar.ua/documents/?id=6404 на сайті Семінар Ком
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Питання щодо об'єднаного звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ ФОПів
Чи потрібен військовий облік для працівника за ЦПХ
Оподаткування доходів ФОП-пенсіонера: обов'язки щодо ЄСВ
Регламент розрахунку внесків для осіб з інвалідністю: нюанси
Проблеми з формуванням повідомлення про виплату коштів застрахованим особам
Як виправити помилку в додатку 5 звіту про ЄСВ
Виправлення помилки в звіті: ПДФО, ЄСВ, штрафні санкції
Ліміт доходів ФОП при договорі консигнації та група
Можливість формулювання дати звільнення у наказі про звільнення
Записи у трудовій книжці для стажу при сумісництві працівника
Операція продажу основного засобу: ризики для податкової служби
Якщо ТОВ продає основний засіб фізичній особі по договору куплі …
Директор ФГ може забрати добрива без оформлення документів
Чи можна відправити у відпустку працівника з пільгами
Чи потрібно фіскалізувати оплату за послуги електроепіляції
Чи можна тимчасово перервати відпустку по догляду за дитиною
