Порушення термінів виплати зарплати і звітність по податках

В графах 3, 4, 5 відображаєте заробітну плату та податки сплачені за 1 половину лютого.

Відповідно до п.4 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку №4 від 13.01.2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 у графі 3 Додатку 4ДФ «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

Якщо заробітна плата виплачена з порушенням термінів, графу 3 заповнюють в місяці фактичної виплати зарплати.

Такий же порядок для заповнення граф 4 та 5. Як зазначають податківці в ЗІР, категорія 103.25https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43139:

Якщо заробітна плата виплачується у встановлені терміни (у наступному місяці), то перераховані також у встановлені терміни до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору відображаються у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету.

Якщо терміни виплати порушені, Додаток 4ДФ заповнюють за фактом подій. Тобто в графі 3 за лютий слід показати фактично виплачену суму в лютому з урахуванням податків, в графах 4 та 5 - фактично перераховані податки в лютому.

Виплату заробітної плати за 2 половину лютого відобразите в графі 3 Додатку 4 ДФ в місяці фактичної виплати податків. Графи 4 та 5 заповнюються в місяці фактичної сплати податківдо бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!