Перехід з ЄП на ПДВ: необхідні форми та заповнення

Для відмови від спрощеної системи оподаткування і переходу на загальну систему з одночасною реєстрацією платником ПДВ необхідно подати дві заяви: заяву про відмову від спрощеної системи та реєстраційну заяву платника ПДВ (форма №1-ПДВ).
J0102003
Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування

J1310111
Реєстрацiйна заява платника податку на додану вартiсть

Для припинення застосування спрощеної системи подається заява за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 16.07.2019 №308. Така форма є універсальною і використовується також для відмови від спрощеної системи. Подати її потрібно не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу, з якого суб’єкт господарювання переходить на іншу систему оподаткування (пп. 298.2.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

У заяві у верхній частині необхідно поставити позначку у полі «Відмова». У полях 1–4 зазначаються загальні дані про товариство: повне найменування, код ЄДРПОУ та податкова адреса. У полі 5.5 «Відмова від спрощеної системи оподаткування» зазначається дата, з якої підприємство припиняє бути платником єдиного податку, а також причина відмови — самостійна відмова у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів. Поля 6–8 заповнюються актуальною інформацією про місце здійснення діяльності, кількість працівників та види діяльності за КВЕД. Поля 9–11 при поданні заяви для відмови від спрощеної системи не заповнюються.

Для реєстрації платником ПДВ подається реєстраційна заява платника податку на додану вартість за формою №1-ПДВ, затвердженою наказом Мінфіну від 14.11.2014 №1130. Згідно з п. 183.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text така заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, у якому особа переходить на загальну систему оподаткування.

На практиці доцільно подавати заяву за формою №1-ПДВ одночасно із заявою про відмову від єдиного податку, ще до початку кварталу переходу. У такому разі реєстрація платником ПДВ може відбутися з першого дня роботи на загальній системі.

У заяві №1-ПДВ необхідно зазначити підставу реєстрації. В даному випадку в списаук причин рехстраціїї буде в будь якому разі відмічено дві причини. Якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн, обирається обов’язкова реєстрація із зазначенням підстав за пунктом 181.1 статті 181 та абзацом першим пункту 183.4 статті 183 Податкового кодексу України. Якщо ж обсяг операцій не перевищив зазначений поріг, можна обрати добровільну реєстрацію відповідно до пункту 182.1 статті 182 Податкового кодексу України, і так само другу причину - абзац перший пункту 183.4 статті 183 розділу V Кодексу
Особа переходить на сплату інших податків і зборів, встановлених Кодексом, із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку*

У разі обрання однієї з причин -перевищення 1 млн - другому аркуші заяви №1-ПДВ у випадку обов’язкової реєстрації потрібно відобразити загальну суму оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців (включаючи період перебування на єдиному податку) та зазначити дату досягнення граничного обсягу операцій у 1 млн грн.

Якщо реєстраційну заяву №1-ПДВ подати вже після переходу на загальну систему, реєстрація платником ПДВ відбудеться не з першого дня такого переходу, а з дати внесення запису до реєстру платників ПДВ, що може призвести до періоду, у якому підприємство вже не є платником єдиного податку, але ще не має статусу платника ПДВ. Це не проблемою чи порушенням, якщо заява подана вчасно (до 10 числа наступного місця), але може створити чисто технічні незручності обліку в перший місяць. Тому на практиці заяву на реєстрацію платником ПДВ доцільно подавати завчасно разом із заявою про відмову від спрощеної системи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!