Вихід з ситуації з авансом та матеріалами на підприємстві

На нашу думку, якщо Вам вже анулювали реєстрацію платнкиа ПДВ в 02/2026, то списувати матеріали "заднім числом" немає сенсу, якщо звісно Ви не намалюєте там виконані роботи, під які будуть списані ці матерали.

Бо якщо їх списувати як використані в негосподарській діяльності, то Ви мали б складати там зведені ПН при нарахуванні умовних ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) та задекларувати ці ПЗ в ряд. 4.1 відповідної декларації з ПДВ.

Якщо ці матеріали є на залишках в обліку на момент анулювання Вашої реєстрації платником ПДВ, то Ви маєте виконати вимоги п. 184.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4447):

"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону."

Отже, маєте нарахувати ПЗ на рівні звичайної ціни по цим залишкам товарів/матеріалів, які були придбані з ПДВ (на практиці - не нижче залишків на рах. 20) та включити ці ПЗ в ряд. 1.1 останньої декларації з ПДВ - за 02/2026.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!