ЮЛ

Юлія

12.03.2026 | 15:32

Відповідь надано

ПДВ: коригування податкової накладної при відшкодуванні збитків

Доброго дня,
Є така ситуація, було оформлено від 18.02.26 видаткову накладну кінцевому споживачу на товар з ПДВ, зареєстрована податкова за першою подією, товар відправлено Новою поштою, але товар було пошкоджено і покупець його не отримав. Нами як продавцем товару від 05.03.26 була направлена претензія на відшкодування збитків Новою поштою. Компенсацію від Нової пошти отримали 11.03.26 на повну суму продажу. Як бути з уже зареєстрованою податковою на покупця? Робити повернення на видаткову та коригування до податкової? І як облікувати суму яка надійшла як відшкодування збітків?

СК

Світлана, консультант

експерт

13.03.2026 | 12:49

Очікує відповідь

Оскільки покупець (кінцевий споживач) не отримав товар через його пошкодження, перехід права власності не відбувся. Вам необхідно сторнувати (скасувати) операцію продажу, скласти розрахунок коригування (РК) до податкової накладної та відобразити отриману компенсацію як інший операційний дохід без нарахування ПДВ.

Видаткова накладна: Операцію від 18.02.26 потрібно сторнувати (зробити запис «червоне сторно» або зворотну проводку), оскільки реалізація не відбулася.
Податкова накладна: На дату повернення товару (або документального підтвердження відмови покупця) ви маєте скласти Розрахунок коригування (РК) до податкової накладної від 18.02.26.Причина коригування: «Повернення товару або авансових платежів» (код 103). Оскільки покупець — неплатник ПДВ (кінцевий споживач), РК реєструє сам продавець.

Облік компенсації від «Нової пошти»
Сума, отримана від перевізника, є відшкодуванням збитків (майнової шкоди), а не оплатою за товар.

Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551 до бази оподаткування ПДВ не включаються суми відшкодування шкоди. Отже, на суму компенсації від «Нової пошти» податкова накладна не складається.

В бухобілку мають бути такі проведення:

визнання претензії (на дату акта/рішення перевізника): Дт 374 «Розрахунки за претензіями» — Кт 715 «Одержані штрафи, пені, неустойки» (або 716).
отримання коштів (11.03.26): Дт 311 — Кт 374.

Пошкоджений товар, який повернувся від перевізника, не може бути використаний у господарській діяльності, тому його потрібно списати (Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — Кт 281 (на собівартість товару).

Оскільки товар не буде використаний в оподатковуваних операціях, ви зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 (якщо при придбанні цього товару ви включали ПДВ до податкового кредиту). Проведення: Дт 949 — Кт 641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ВМ

Махкамова Вікторія Миколаївна

14.08.2026 | 20:55

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси

ФОП 3 група провів реєстрацію, але був донарахований земельний податок, і фопа не поставили на єдиний податок.
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…

СК

Стефанія, консультант

експерт

14.08.2026 | 22:44

Оскільки через наявність податкового боргу вас не було включено до Реєстру платників єдиного податку, ви перебуваєте на загальній системі оподаткування…Ще

ОП

Петрова Ольга Олексіївна

14.08.2026 | 17:44

ПДВ

Відповідь надано

Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників

Постачальник відвантажує за день товар по декідькам торгівельним точкам. Чи можливо складати одну зведену ПН по всім СМ за день? Чим регламентується така можливість…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 19:51

Так, в такому випадку цілком можливо складення зведеної ПН.

Адже відбуваються ритмічні постачання : «ритмічним характером постачання вважається…Ще

ОГ

Грабов Оксана

14.08.2026 | 17:39

ПДВ

Відповідь надано

Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень

Вітаю. 07.07 нами було виписано податкову накладну на неплатника і зареєстровано , а 14.08 ми дізналиссь, що ФОП був платником ПДВ. 14.08 я виписала нову ПН від 07.07 на ФОП і зареєструвала, також виписала КР до ПН 14.08 від на неплатника і зареєструвала. Як мені це все показати…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:20

У Вашому випадку не потрібно відображати в складі декларації з ПДВ за липень 2026 невірну ПН на неплатника ПДВ.

Адже згідно з п.44.1 ПКУ (…Ще

ОЛ

Олеся

14.08.2026 | 17:31

Інше

Відповідь надано

Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі

Юридична фірма, оптова торгівля овочами та фруктами, імпорт. Час від часу нам потібно списати не ліквідний товар. Які документи ми маєм оформити на таке списання? Списуєм на 947 рах., чи вірно здійснюєм облік? При такому списанні проводим умовний продаж по ПДВ…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 21:39

Списання неліквідних товарів слід оформлювати актами списання.

Єдиної форми такого документу немає.

Але слід мати на увазі, що його форма повинна відповидати…Ще

СВ

Світлана

14.08.2026 | 17:19

ПДВ

Відповідь надано

Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту

Доброго дня! За чеком від працівника підприємства на суму 198,00 грн з ПДВ був оформлений авансовий звіт, сам звіт від 01.07 але чек датований 29.06. У якому періоді за таким авансовим звітом по чеку можна включити у податковий кредит суму ПДВ без реєстрації податкової…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 21:08

Вважаємо, що потрібно включити у липні 2026 р., тобто у періоді згідно з датою авансового звіту:

«оскільки документи, що підтверджують витрати…Ще

ІР

Ірина

14.08.2026 | 17:13

ПДВ

Відповідь надано

Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера

Добрий день Ми інтернет провайдер. Працюємо за КВЕД 61.10. ПН заповнюю: гр. 3.3. - 61.10, гр. 4- послуга, гр.5 - прочерк, ну і кількість - 1 . З'явилася думка, що в моєму випадку не можна ставити прочерк, треба якийсь код. Підкажіть, будь ласка, треба ставити код чи можна…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:04

Ні, не потрібно у Вашому випалку проставляти код :

«У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4…Ще

14.08.2026 | 17:12

ПДВ

Відповідь надано

Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні

ТОВ складає комплекти обладанання для встановлення СЕС (комплектація не виробництво). Код УКТЗЕД присвоюємо по найдорощому чи значущому складнику комплекта. Отримуємо предоплату від замовника на комплект (здебільшого це звичайні фізособи неплатники ПДВ, іноді ТОВ, але беруть для…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:42

Вважаємо, що так і доведеться робити.

Тим більше у разі, якщо покупець не є платником ПДВ, проблема віднесення до податкового кредиту відсутня. Також ПН…Ще

МА

Марина

14.08.2026 | 17:11

ПДВ

Відповідь надано

Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ

Податкові накладні за серпень 2025 розблоковані у липні 2026. Чи потрібно і в якій звітності їх відображати? Дякую…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 19:32

Ви маєте право відобразити таку ПН в складі податкової декларації з ПДВ за липень 2026 р., або в наступних періодах орійєнтовно до липня 2027 р. включно.

Сл…Ще

КО

Катерина Олександрівна

14.08.2026 | 16:45

ПДВ

Відповідь надано

Є відповідь АІ