Коригування ПДВ: коли показати у декларації після повернення авансу

Розрахунок кригування слід відобразити у декларації за березень.

Адже оскільки кошти повернені в березні, і РК зареєстрований своєчасно (до 18 квітня), то і постачальник, і покупець повинні відобразити коригування у декларації за березень.

Так, відповідно до пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621 Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.

Раді допомогти, звертайтесь ще!